Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Бухгалтерские проводки при списании дебиторской задолженности

Товарная дебиторская задолженность, по сравнению с денежной, имеет свои особенности учета, поскольку создание резерва сомнительных долгов для нее не предусмотрено. Как отразить товарную безнадежную дебиторку в налоговом учете? Каковы особенности ее списания в бухучете? Какие будут последствия по НДС при списании товарной безнадежной дебиторки? Товарная безнадежная дебиторская задолженность — безнадежная дебиторская задолженность по перечисленной оплате за товары работы, услуги.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Списание дебиторской задолженности — бухгалтерские проводки.

Передплачуйте онлайн або за телефоном: 0 Активуйте подарунковий демодоступ. Долги предприятию возвращают, к сожалению, не всегда. Причиной этого может быть просрочка срока исковой давности, банкротство должника или форс-мажор, который возник. Рассмотрим, как выглядит в учете списания дебиторской задолженности, ставшей безнадежной и какие сложности налогообложения такой операции.

Безнадежная дебиторская задолженность — это текущая дебиторская задолженность, относительно которой существует уверенность о ее невозврате должником или по которой истек срок исковой давности п. Внесем сразу определенную ясность относительно этого определения и типа дебиторской задолженности: это совсем не означает, что долгосрочная дебиторская задолженность может стать безнадежной. Дело в том, что на год ее погашения долгосрочная задолженность должна быть переведена в состав текущей, к которой принадлежит вся задолженность, которая должна быть уплачена в течение 12 месяцев с даты баланса.

Таким образом, долгосрочная задолженность с бухгалтерской точки зрения на ожидаемую дату погашения уже должна быть текущей.

Таким образом, для списания дебиторки необходимо выполнение хотя бы одного из 2-х условий :. В случае списания дебиторской задолженности за наступления форс-мажорных обстоятельств их следует подтвердить сертификатом Торгово-промышленной палаты. Такое списание соответствует существованию уверенности относительно невозврата задолженности.

Как бы там не было с последним условием, но выполнение первого условия относительно истечения срока давности вполне достаточно для списания долга. Даже если вы поспешили и потом задолженность вернули - такой возврат показывается как доход предприятия. Однако, плательщикам налога на прибыль осторожным следует быть с налоговыми критериям безнадежности задолженности, так как именно это может обернуться недоимкой налога о налоговый учет — ниже. Списание осуществляется на основании приказа руководителя , в котором должны быть изложены и причины списания.

Если резерва сомнительных долгов нет, то списание осуществляется через прочие расходы операционной деятельности:. Подробнее о начислении упомянутого резерва в публикации Резерв сомнительных долгов Если резерва не хватило, то остаток относится на расходы п.

Такие проводки соответствуют Инструкции о применении Плана счетов бухгалтерского учета активов, капитала, обязательств и хозяйственных операций предприятий и организаций, утвержденная приказом Минфина от Отнесены остаток безнадежной дебиторской задолженности в состав прочих расходов операционной деятельности 50 грн.

Срок исковой давности — это срок, в пределах которого предприятие или другой субъект может обратиться в суд с требованием о защите своего гражданского права или интереса ст. Нарушение обязательства означает, что оно не выполнено или выполнено с нарушением условий, предусмотренных содержанием обязательства, в частности, условиями договора.

Общий срок исковой давности составляет 3 года ст. Нюансом является то, что стороны договора имеют право увеличить данный срок. Такая договоренность должна быть зафиксирована в письменной форме, например, в том же договоре. Но такое условие договора, как его действие до полного выполнения сторонами взятых на себя обязательств, не считается увеличением срока исковой давности п. Закон не устанавливает никаких ограничений по увеличению срока, но сделать наоборот-уменьшить его, нельзя.

Однако, есть еще установленные законодательством более короткие или более длительные сроки исковой давности. Их рассмотрим в таблице ниже. Также ст. Для сторон контракта, которые в момент его заключения находились в странах, подписавших К онвенцию ООН об исковой давности в международной купле-продаже товаров г.

Однако, стороны имеют право в договоре исключить применение данной Конвенции. Если обязательство имеет определенный срок исполнения согласно договору, то срок исковой давности начинается с истечением срока исполнения ч.

Это начинается со следующего дня после соответствующей календарной даты или наступлением того события, с которым связано начало течения срока. Например, если договор содержит норму, что оплата продукции осуществляется в течение 3 кал.

Срок исковой давности начинается с Если обязательство имеет срок исполнения , то есть он не указан, то тогда кредитор имеет право требовать исполнения обязательства в любой момент ч. Должник тогда обязан исполнить его в 7-дневный срок для предъявления требования, если договор или действующее законодательство не устанавливают обязанность немедленного исполнения обязательства по предъявлению требования. Следовательно, в такой ситуации необходимо предъявление сначала письменного требования о выполнении обязательства к должнику.

По договорам купли-продажи , в которых срок оплаты не указан, обязательства имеет немедленный срок исполнения после принятия товара или товаросопроводительных документов.

Срок исковой давности начинается сразу со следующего дня после предъявления письменного требования кредитора без льготного 7-дневного периода. Отдельно следует отметить о договоре купли-продажи. По этим договорам, если срок оплаты не установлен, то покупатель должен уплатить немедленно.

Это следует из ч. Это же подтверждает п. Также если срок исковой давности не установлен или является немедленным по выполнению, то срок исковой давности начинает отчисляться со дня предъявления требования кредитором п.

Учитывая норму ст. В договорах купли-продажи с неопределенным сроком продавец имеет право предъявить требование практически на следующий день после принятия товара покупателем. Как уже отмечалось выше, бухгалтеру при списании дебиторской задолженности нужно учитывать возможность приостановления или прерывания срока исковой давности.

Приостановлении срока — это ситуация, когда отсчет срока прекращается, а затем возобновляется без обнуления. Основания для остановки срока определяются ст. Прерывание срока — это ситуация, когда течение срока исковой давности прекращается с его обнулением. Затем он начинается сначала т. Таким образом, время прошло в новый срок не засчитывается ч. Срок прерывается, если действия должника указывают на признание им своего долга или если произошло предъявление иска в отношении должника.

Действия должника, указывающие на признание им долга пп. По направление претензии должнику — еще один нюанс в том, что должник имеет право рассматривать ее в течение месяца ч. Если кредитор предъявляет иск в суд, то срок исковой давности прерывается.

Исключение — возврат судом иска, оставления его без внимания или отказ в открытии производства. Частичная оплата долга, письменное обещание оплатить, принятие судом иска — срок исковой давности прерывается и обнуляется.

Таким образом, бухгалтеру нужно отслеживать данную ситуацию, так как письменное обещание должника погасить или частичное погашение независимо от суммы долга уже прерывает срок исковой данности. Данный аспект очень важен при налоговом учете списание дебиторской задолженности, что и рассмотрим далее. А теперь к главным сложностям: когда списание дебиторской задолженности признается в налоговом учете. Понимание безнадежной задолженности по НКУ и различные дополнительные условия, которые рассмотрены ниже здесь не используются.

Но это не означает, что такие налогоплательщики не должны следить за течением срока исковой давности и его остановкой или прерыванием, если списание задолженности происходит именно на основе данного условия. Поэтому обязательно должна быть оформлена соответствующая бухгалтерская справка с отражением причины списания и соответствия требованиям п.

Бухгалтерская справка должна содержать расчет срока исковой давности с учетом возможного его прерывания, если это является причиной списания дебиторской задолженности. Плательщики же налога на прибыль, ведущие учет налоговых разниц, осуществляют следующую корректировку финрезультата ФР :. Основными требованиями пп. И вот тут как раз могут возникнуть и проблемы.

По упомянутым пп. Например, письмо ГНС от То есть налоговики хотели обязательного обращения в суд, направление должнику претензии и тому подобное. Однако, сейчас налоговики изменили свою точку зрения. Этому послужила обобщающая налоговая консультация Минфина от Так, за ней исключительным и достаточным критерием для безнадежности дебиторской задолженности и в налоговом учете по пп. Даже, если никакие меры по взысканию такой задолженности не производились.

Налоговики это признали в своих письмах-консультациях:. Внимание: сейчас списать безнадежную задолженность можно только на основании истечения срока исковой давности, не обращаясь в суд.

Резерв сомнительных долгов на такую задолженность, кстати, не создается, так как это не финансовый актив, а поэтому списание происходит за счет расходов. Что касается плательщиков налога на прибыль, то добавляется еще одна проблема: если аванс был перечислен плательщику налога на прибыль, который уплачивает его по нулевой ставке или неплательщику налога на прибыль кроме физлиц. ГНС считает этот аванс безвозвратной финансовой помощью, если не были предприняты меры по взысканию задолженности в течение срока течения исковой давности.

Это же самое касается предварительной оплаты физлицу-предпринимателю на общей системе налогообложения или единоналожнику. Следствием признания перечисленного аванса безвозвратной финансовой помощью является необходимость корректировки по пп. Получается, что ФР в таком случае увеличивается дважды:. Учитывая тот факт, что при невыполнении продавцом своих обязательств по полученному авансу не произошла поставка товаров услуг , покупатель теряет право на налоговый кредит, который был начислен на дату предварительной оплаты по правилу первого события.

ГНС рекомендует в такой ситуации отсторнировать налоговый кредит на основании бухгалтерской справки письмо ГНС от Рекомендуем именно этот метод, а не регистрацию налоговой накладной, так как последний вариант уменьшает лимит регистрации. Списание безнадежной дебиторской задолженности за счет резерва после завершения срока исковой давности.

Списание безнадежной дебиторской задолженности за отсутствия резерва сомнительных долгов или если его не хватило, свыше резерв. Неправильний пароль. Я тут вперше. Списание безнадежной дебиторской задолженности Содержание статьи:. Д-т К-т Списание части задолженности за счет резерва сомнительных долгов 1 Списано безнадежную дебиторскую задолженность в пределах резерва сомнительных долгов 38 20 2 Отнесены остаток безнадежной дебиторской задолженности в состав прочих расходов операционной деятельности 50 грн.

Специальные сроки исковой давности Относительно каких долгов устанавливаются 1 год Перечень согласно ч. Новини з теми. Ставки налогов, РРО, отчетность, учет у предпринимателей в году.

Безнадежная задолженность: ваш вопрос — наш ответ

Cерию шпаргалок для бухгалтера продолжает подборка вопросов по теме бухгалтерского и налогового учета безнадежной задолженности. В ней вы найдете всю информацию, которая при необходимости поможет вам правильно отразить в учете последствия списания такой задолженности, в том числе в свете рекомендаций контролеров. Бухгалтерский учет. Безнадежная дебиторская задолженность.

Попробуйте полный доступ к Системе Финансовый директор. Материалы подготовлены финансовыми директорами и экспертами. Пройдите короткую регистрацию и получите доступ.

Под дебиторской понимают задолженность других организаций, работников и физических лиц данной организации задолженность покупателей за купленную продукцию, подотчетных лиц за выданные им под отчет денежные суммы и др. Организации и лица, которые должны данной организации, называются дебиторами. Кредиторской называют задолженность данной организации другим организациям, работникам и лицам, которые называются кредиторами. В бухгалтерском балансе дебиторская и кредиторская задолженности отражаются по их видам.

Списание безнадежной дебиторской задолженности 2020

Дебиторская задолженность ДЗ — это долги контрагентов юридических и физических лиц, включая работников фирмы за поставленную продукцию товары, услуги. ДЗ является отвлеченными из оборота средствами, и для фирмы важно правильно выстроить работу с такими долгами, чтобы отвлеченные средства своевременно возвращались в оборот, а безнадежные и с истекшими сроками исковой давности — вовремя списывались. Списание дебиторки в налоговом учете имеет особенности. Как правильно отразить списание в налоговом учете, в деталях разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Финансовые специалисты и работники бухгалтерии в этом комплексе мероприятий выполняют свои функции, среди которых:. Если в результате работы с дебиторкой часть долгов взыскать или востребовать не удалось, их необходимо вовремя списать со счетов бухучета. Какие при этом сопровождают проводки списание дебиторской задолженности, расскажем в следующем разделе. На нашем форуме можно уточнить правильность решения любой задачи, с которой вы столкнулись в ходе ведения учета. Например, тут помогут понять, как списать полученную предоплату от покупателя по истечении срока исковой давности. Пробный доступ к системе можно получить бесплатно.

Списание дебиторской задолженности, нереальной для взыскания

Оглавление: 1. Счет списания дебиторской задолженности проводки 2. Сроки списания 4. Списание дебиторской задолженности по счету 62 6.

Порядок списания дебиторской и кредиторской задолженности всегда вызывает множество вопросов даже у бухгалтеров с отличным послужным стажем, так как в деятельности почти каждой организации всегда возникают ситуации, когда контрагент отказывается платить или просто, не погасив обязательства, ликвидировался.

В настоящей статье мы рассмотрим порядок списания сомнительной безнадежной дебиторской и кредиторской задолженности, выявленной в результате инвентаризации расчетов в бухгалтерском учете организации, определим типовые бухгалтерские проводки. По результатам инвентаризации расчетов выявляются сомнительные и безнадежные долги покупателей, заказчиков, персонала перед организацией. Согласно п. Таким образом, по результатам инвентаризации дебиторская кредиторская задолженность по каждому обязательству в соответствии с условиями заключенных договоров и с учетом срока погашения может быть классифицирована следующим образом:.

Списание товарной безнадежной дебиторской задолженности: учет и налогообложение

Отражение в бухгалтерском учете списания сомнительной дебиторской задолженности покупателей заказчиков за счет резерва по сомнительным долгам. Отражение в бухгалтерском учете списания сомнительной дебиторской задолженности по авансам предоплатам , выданным поставщикам подрядчикам за счет резерва по сомнительным долгам. Отражение в бухгалтерском учете списания сомнительной дебиторской задолженности прочих дебиторов за счет резерва по сомнительным долгам.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Списание истекшей дебиторской задолженности проводки

Передплачуйте онлайн або за телефоном: 0 Активуйте подарунковий демодоступ. Долги предприятию возвращают, к сожалению, не всегда. Причиной этого может быть просрочка срока исковой давности, банкротство должника или форс-мажор, который возник. Рассмотрим, как выглядит в учете списания дебиторской задолженности, ставшей безнадежной и какие сложности налогообложения такой операции.

Списание дебиторской, кредиторской задолженности

.

Отражение в бухгалтерском учете списания сомнительной дебиторской Бухгалтерские проводки при расчетах с поставщиками (подрядчиками). 1.

.

Списание дебиторской задолженности - бухгалтерские проводки

.

Учет и списание просроченной задолженности в бухгалтерском учете

.

.

.

Бухгалтерский учет списания кредиторской и дебиторской задолженности

.

.

Комментариев: 2
  1. Осип(Иосиф)

    Тема очень интересна. хотелось бы побольше информации по данной теме. Спасибо

  2. Казимир

    Я был бы согласен остаться без гос пенсии по старости, если бы такие безумные проценты не шли ПФР

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2018-2021 Юридическая консультация.